Einfuhrumsatzsteuer beim Dropshipping: Definition und Funktionsweise

Dropshipping ist ein E-Commerce-Trend, der derzeit stark im Aufwind ist und immer mehr an Boden gewinnt. Um das Prinzip besser zu verstehen, muss man sich vor Augen halten, dass der Dropshipper Produkte verkauft, die er nicht auf Lager hat. Wie jede andere Geschäftstätigkeit zieht dies unwiderruflich die Frage der Mehrwertsteuer nach sich. Was ist die Einfuhrumsatzsteuer beim Dropshipping? 

Einfuhrumsatzsteuer, eine einfache Definition 

Wenn wir Produkte in einem anderen Land als der EU kaufen, müssen wir die Mehrwertsteuer des betreffenden Landes zahlen. Wenn Sie unter anderem ein umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer sind, können Sie die Umsatzsteuer später als Vorsteuer zurückerhalten. Bei Produkten aus einem Drittland, d. h. einem Land außerhalb der EU, fällt die Einfuhrumsatzsteuer an. Sie ist bei der Zollbehörde zu entrichten. 

In Wirklichkeit unterscheidet sich die Einfuhrsteuer gar nicht so sehr von der Mehrwertsteuer. Letztere wird für Waren oder Dienstleistungen verlangt, die in der EU verkauft werden. Man spricht dann von innergemeinschaftlichen Erwerben. In diesem Zusammenhang hängen die Regeln für die Besteuerung der Umsatzsteuer vom Land der Besteuerung ab, das je nach Status des Käufers und der Art der Transaktion bestimmt wird. Dasselbe Prinzip gilt für das Thema Dropshipping und Umsatzsteuer. Um den Kontext zu verdeutlichen, nehmen wir als Beispiel ein Produkt, das aus Deutschland importiert und nach Frankreich geliefert wird. Es wird der Käufer in Frankreich sein, der die Mehrwertsteuer mit den in Frankreich geltenden Regelungen abführen wird. Dazu benötigt er die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. 

• Wer ist bei der Einfuhr mehrwertsteuerpflichtig? 

Die Einfuhrumsatzsteuer ist vom Käufer oder Endkunden zu tragen, unabhängig davon, ob es sich um eine Privatperson oder ein Unternehmen handelt. Wenn im letzteren Fall das Unternehmen auch die Lieferung übernimmt, muss es die Steuer vorstrecken, um sie dann vom Kunden zurückzufordern. Beim Dropshipping muss man besonders auf diese Steuer achten, wenn die Waren aus einem Drittland oder einem Land außerhalb der EU stammen. In diesem Fall ist die Einfuhrsteuer vollständig vom Endkunden zu tragen, wo er sie beim Zoll bezahlen muss. 

Einfuhrumsatzsteuer beim Dropshipping: Einige Reformen, die Sie sich merken sollten 

Wenn ein Produkt für weniger als 22 Euro durch den Zoll musste, wurde früher keine Einfuhrumsatzsteuer erhoben. Seit dem 30. Juni 2021 muss jedoch jedes Dropshipping-Produkt, das importiert wird, eine Steuer entrichten, auch für Waren aus Drittländern, die weniger als 150 Euro kosten. Dies geschieht, um die Mehrwertsteuer für Dropshipping-Importe besser zu regulieren und um Betrug zu verhindern. 

Als Import-Dropshipping-Händler müssen Sie Ihrem Käufer die Mehrwertsteuer des Lieferlandes in Rechnung stellen. Sie wird insbesondere in Frankreich 20% betragen, in Deutschland 19% usw. Sie ist je nach dem Land des Kunden, der den Artikel bestellt, zu bestimmen. Um Ihre Steuern im Rahmen Ihres Dropshipping-Geschäfts korrekt abführen zu können, müssen Sie sich im Wesentlichen bei der zentralen Anlaufstelle IOSS (Import One Stop Shop) registrieren lassen. Wenn Sie sich nicht in einem EU-Mitgliedsland befinden, müssen Sie einen Vermittler einschalten, z. B. Unternehmen wie Eurofiscalis, die auf Steuer-, Zoll- und Buchhaltungslösungen spezialisiert sind. 

Muss man als Dropshipper die Verkäufe an Kunden besteuern? 

In der Regel muss ein Dropshipper keine Zollgebühren bezahlen, ein Detail, das normalerweise dem Endkunden obliegt. Das aber auch nicht anfällt, wenn der Käufer in einem europäischen Land ansässig ist und ein Produkt in der EU bestellt. Ihr Dropshipping-Geschäft wird einfacher, wenn Sie sich dafür entscheiden, Ihre Waren in einem EU-Land zu finden und Ihr Geschäft in der EU anzumelden. Auf diese Weise werden Sie keine unzufriedenen Kunden haben. 

Für die Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer beim Dropshipping können zwei Fälle auftreten:

• Dropshipping-Unternehmen mit Sitz in der EU : 

Wenn Sie in der EU ansässig sind, müssen Sie für jeden Verkauf Umsatzsteuer berechnen. Der Steuersatz variiert jedoch je nach der Menge der Waren, die Sie pro Jahr verkaufen. Sie müssen sich insbesondere auf den Schwellenwert für Fernverkäufe beziehen, um zu bestimmen, ob Sie die Umsatzsteuer des Landes, in dem Sie sich befinden, oder des Landes des Kunden berechnen müssen. 

• Dropshipping-Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU : 

In diesem Fall müssen Sie sich für die EU-Umsatzsteuer registrieren lassen, um eine Einfuhr ordnungsgemäß durchführen und die Steuer jedes Mal erheben zu können, wenn Sie den Schwellenwert überschreiten. 

Wenn Sie als selbstständiger Dropshipping-Unternehmer tätig sind, müssen Sie auf die Regeln achten, die für den Fernabsatz in der EU gelten, um verärgerte Kunden zu vermeiden. Es ist auch ratsam, die Steuerpolitik der einzelnen Staaten zu überprüfen, um sicherzustellen, dass Sie die Normen vollständig einhalten. 

In jedem Fall sollten Sie vor dem Einstieg in das Dropshipping-Geschäft klare Kenntnisse über den Import von Dropshipping-Teilen haben. Dies sind insbesondere die Einfuhrzölle beim Dropshipping. Sie beinhalten einige Ausnahmen, die nicht immer offensichtlich sind und die Sie unbedingt genau analysieren müssen. 

Schlussfolgerung 

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